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课程目录

• 第1章 前导课程
  

  第2课节    第一章 CPA审计导读

  • 1、 1-1 审计到底在干嘛？
  • 2、 1-2 在哪儿下载财务报表？
  • 3、 1-3 审计有啥秘密？
  
  

  第3课节    第二章 cpa审计的考试简介

  • 1、 2-1 学习方法、审计难度及特点
  • 2、 2-2 考试题型和分值
  
  

  第4课节    第三章 审计流程

  • 1、 3-1 审计理论,业务循环
  • 2、 3-2 各章节重要程度及复习方法
  
  

  第5课节    第四章 重点章节简介

  • 1、 4-1 总体目标讲解一
  • 2、 4-2 总体目标讲解二
  • 3、 4-3 解读舞弊三角
  • 4、 4-4 舞弊方式
  • 5、 4-5 风险评估的具体方法讲解一
  • 6、 4-6 风险评估的具体方法讲解二
  • 7、4-7 重要性的要求
  • 8、 4-8 风险应对具体方法
  • 9、 4-9 会计估计的方法
  • 10、 4-10 审计报告的类型
  
  

  第6课节    第五章 如何学习CPA审计

  • 1、 5-1 详细解读方法
  • 2、 5-2 解读六科学习方法
  
  
• 第2章 基础课程
  

  第2课节    第一章 总体目标

  • 1、 1-1 基本定义的解释
  • 2、 1-2 财务报表审计（上）
  • 3、 1-3 财务报表审计（下）
  • 4、 1-4 职业道德的基本原则&职业怀疑的内容
  • 5、 1-5 职业判断的运用、重要性及评价
  • 6、 1-6 审计证据的获取、充分性和适当性
  • 7、 1-7 报表层次、认定层次的重大错报风险
  • 8、 1-8 固有、控制及检查风险
  • 9、 1-9 审计的固有限制&审计准则
  
  

  第3课节    第二章 业务约定书

  • 1、 2-1 定义及CPA目标&前提条件（上）
  • 2、 2-2 审计的前提条件（下）
  • 3、 2-3 业务约定书&连续审计的注意事项
  • 4、 2-4 变更的理由、审计变更为审阅或相关服务
  
  

  第4课节    第三章 舞弊

  • 1、 3-1 舞弊的定义、种类、方式或手段&舞弊三角
  • 2、 3-2 管理层-CPA对舞弊的责任
  • 3、 3-3 职业怀疑的内容&讨论的目的与内容
  • 4、 3-4 询问、识别、考虑与评价（上）
  • 5、 3-5 评价（中）
  • 6、 3-6 评价（下）
  • 7、 3-7 识别和评估
  • 8、 3-8 针对报表及认定层次的措施
  • 9、 3-9 针对凌驾风险的措施
  • 10、 3-10 评价审计证据&无法继续执行审计业务
  • 11、 3-11 书面声明的事项&沟通
  
  

  第5课节     第四章 法律法规

  • 1、 4-1 管理层和CPA的责任
  • 2、 4-2 法律法规的两种类别和应对措施
  • 3、 4-3 CPA对法律法规的考虑
  • 4、 4-4 违法行为
  • 5、 4-5 对审计其他方面产生的影响
  • 6、 4-6 沟通、影响和报告
  
  

  第6课节    第五章 计划工作

  • 1、 5-1 课程回顾梳理：风险导向审计
  • 2、 5-2 基本概念&初步业务活动的内容和目的
  • 3、 5-3 总体审计策略
  • 4、 5-4 具体审计计划、计划的修改
  
  

  第7课节    第六章 风险评估

  • 1、 6-1 基本概念
  • 2、 6-2 询问和分析程序
  • 3、 6-3 观察和检查、其他程序、内部讨论
  • 4、 6-4 被审计单位新框架、环境、适用的财务报告编制基础
  • 5、 6-5 被审计单位及其环境(1)
  • 6、 6-6 被审计单位及其环境(2)、适用的财务报告编制基础
  • 7、 6-7 固有风险因素
  • 8、 6-8 内部控制体系及固有局限性
  • 9、 6-9 内部控制体系各要素
  • 10、 6-10 内部环境、被审计单位的风险评估工作及对内控体系的监督
  • 11、 6-11 信息与沟通
  • 12、 6-12 控制活动
  • 13、 6-13 信息处理控制的相关概念、对信息技术风险的考虑
  • 14、 6-14 报表层次和认定层次的重大错报风险
  • 15、 6-15 评估认定层次重大错报风险（利润表）
  • 16、 6-16 评估认定层次重大错报风险（资产负债表）
  • 17、 6-17 识别重大错报风险的审计程序
  • 18、 6-18 特别风险
  • 19、 6-19 仅实施实质性程序不能获取充分、适当的审计证据的风险&识别的重大错报风险汇总&对风险评
  • 20、 6-20 举个栗子：海天（上）
  • 21、 6-20 举个栗子：海天（中）
  • 22、 6-20 举个栗子：海天（下）
  
  

  第8课节    第七章 重要性

  • 1、 7-1 基本概念
  • 2、 7-2 财务报表整体的重要性
  • 3、 7-3 实际执行的重要性
  • 4、 7-4 明显微小的错报
  • 5、 7-5 定义及修改的原因
  
  

  第9课节    第八章 风险应对

  • 1、 8-1 设计和实施总体应对措施&增加审计程序不可预见性的方法
  • 2、 8-2 审计程序不可预见性示例&总体应对措施对总体审计方案的影响
  • 3、 8-3 含义和要求、考虑因素、性质、时间安排和范围
  • 4、 8-4 含义和要求
  • 5、 8-5 控制测试的性质
  • 6、 8-6 控制测试的时间
  • 7、 8-7 控制测试的范围&评价控制测试的有效性
  • 8、 8-8 实质性程序的含义和要求、性质
  • 9、 8-9 实质性程序的时间、范围
  • 10、 8-10 报表的披露以及评价审计证据的充分性和适当性
  
  

  第10课节    第九章 识别错报

  • 1、 9-1 错报的定义与分类
  • 2、 9-2 识别出的错报&沟通和更正错报
  • 3、 9-3 评价未更正错报的影响
  
  

  第11课节    第十章 审计证据

  • 1、 10-1 审计证据
  • 2、 10-2 审计证据的相关性和可靠性
  
  

  第12课节     第十一章 监盘和诉讼

  • 1、 11-1 存货监盘(1)
  • 2、 11-2 存货监盘(2)
  • 3、 11-3 存货监盘(3)
  • 4、 11-4 诉讼事项和赔偿
  
  

  第13课节     第十二章 函证

  • 1、 12-1 函证程序(1)
  • 2、 12-2 函证程序(2)
  • 3、 12-3 函证程序(3)
  • 4、 12-4 不允许发函的处理
  • 5、 12-5 回函的可靠性
  • 6、 12-6 实施函证程序的结果
  • 7、 12-7 消极式函证的效力、寄发条件
  
  

  第14课节    第十三章 分析程序

  • 1、 13-1 分析程序、CPA的目标
  • 2、 13-2 分析程序的实施过程(1)
  • 3、 13-3 分析程序的实施过程(2)
  • 4、 13-4 差异的调查
  • 5、 13-5 案例讲解
  • 6、 13-6 例题
  
  

  第15课节    第十四章 审计抽样

  • 1、 14-1 审计抽样的相关概念(1)
  • 2、 14-2 审计抽样的相关概念(2)
  • 3、 14-3 样本设计(1)
  • 4、 14-4 样本设计(2)
  • 5、 14-5 样本设计(3)
  • 6、 14-6 样本规模
  • 7、 14-7 样本选取
  • 8、 14-8 审计程序、偏差和错报
  • 9、 14-9 传统变量抽样
  • 10、 14-10 评价审计抽样结果
  
  

  第16课节    第十五章 会计估计

  • 1、 15-1 会计估计的性质及不确定、管理层偏向、点（区间）估计、CPA目标
  • 2、 15-2 会计估计的风险评估程序(1)
  • 3、 15-3 会计估计的风险评估程序(2)
  • 4、 15-4 复核以前期间会计估计的结果、专门技能和知识
  • 5、 15-5 评价会计估计不确定性的程度、特别风险
  • 6、 15-6 进一步审计程序、控制运行的有效性、特别风险、获取审计证据
  • 7、 15-7 管理层如何作出会计估计、CPA的点估计或区间估计、与会计估计相关的披露
  • 8、 15-8 可能存在管理层偏向的迹象
  • 9、 15-9 总体评价、确定会计估计是否合理
  • 10、 15-10 书名声明的规定、沟通和审计工作底稿
  
  

  第17课节     第十六章 关联方

  • 1、 16-1 关联方关系和交易的性质、CPA的责任和目标
  • 2、 16-2 项目组内部讨论、询问管理层
  • 3、 16-3 了解与关联方关系及其交易相关的内控
  • 4、 16-4 检查记录或文件时保持对关联方信息的警觉、识别超出正常经营过程的重大交易
  • 5、 16-5 识别和评估与关联方关系及其交易相关的重大错报风险
  • 6、 16-6 与关联方相关的应对措施、识别出以前未识别或未披露的关联方或重大关联方交易
  • 7、 16-7 识别出的超出正常经营过程的重大关联方交易的处理、对关联方交易是否按照等同于公平交易的通行条款执行的认定
  • 8、 16-8 关联方关系及其交易的会计处理和披露、书面声明以及与治理层的沟通
  
  

  第18课节     第十七章 持续经营

  • 1、 17-1 定义、管理层的责任、CPA的责任和目标
  • 2、 17-2 重大错报风险和风险评估程序、对持续经营能力产生重大疑虑的事项全程保持警觉
  • 3、 17-3 评价管理层的评估、询问超出管理层评估期间的事项或情况
  • 4、 17-4 对持续经营能力产生重大疑虑的事项的追加程序、其他可能相关的审计程序
  • 5、 17-5 审计结论
  • 6、 17-7 与治理层沟通以及管理层严重拖延对财务报表的批准
  
  

  第19课节    第十八章 期初余额

  • 1、 18-1 定义、CPA的目标
  • 2、 18-2 阅读年报或审计报告获取期初余额的信息、对期初余额实施的审计程序
  • 3、 18-3 期初余额存在可能对本期有影响的错报、会计政策的一贯运用
  • 4、 18-4 审计结论和审计报告
  
  

  第20课节    第十九章 集团审计

  • 1、 19-1 基本概念(1)
  • 2、 19-2 基本概念(2)
  • 3、 19-3 集团审计中的责任
  • 4、 19-4 在承接与保持阶段获取了解、对获取充分、适当的审计证据的预期、集团业务约定条款
  • 5、 19-5 计划工作和了解集团及其环境、集团组成部分及其环境
  • 6、 19-6 对组成部分CPA的了解事项
  • 7、 19-7 组成部分CPA不符合要求时的处理
  • 8、 19-8 集团项目组与重要性水平设定的相关责任
  • 9、 19-9 组成部分实际执行重要性水平的确定、集团项目组对组成部分重要性的确定
  • 10、 19-10 决定对组成部分财务信息拟执行工作的类型、重要组成部分
  • 11、 19-11 不重要的组成部分
  • 12、 19-12 集团项目组参与组成部分CPA的执行的工作
  • 13、 19-13 集团项目组应当了解合并过程、合并调整和重分类事项、期后事项
  • 14、 19-14 与组成部分注册会计师的沟通
  • 15、 19-15 评价审计证据的充分性和适当性
  • 16、 19-16 与集团管理层和集团治理层的沟通
  
  

  第21课节    第二十章 审计报告

  • 1、 20-1 审计报告
  • 2、 20-2 审计意见的类型、非标准意见-非无保留意见
  • 3、 20-3 案例
  • 4、 20-4 强调事项段
  • 5、 20-5 关键审计事项
  • 6、 20-6 比较信息
  • 7、 20-7 其他信息
  
  

  第22课节    第二十一章 销售与收款循环

  • 1、 21-1 循环过程
  • 2、 21-2 了解内控、常见业务活动、流程图、控制测试
  • 3、 21-3 评估重大错报风险、对收入确认存在舞弊风险的评估
  • 4、 21-4 营业收入的实质性程序
  • 5、 21-5 应收账款的实质性程序
  • 6、 21-6 例题
  • 7、 21-7 综合题
  
  

  第23课节     第二十二章 采购与付款循环

  • 1、 22-1 业务活动和内部控制
  • 2、 22-2 评估重大错报风险
  • 3、 22-3 实质性程序
  • 4、 22-4 例题
  
  

  第24课节    第二十三章 生产与存货循环

  • 1、 23-1 业务活动和内部控制
  • 2、 23-2 重大错报风险评估
  • 3、 23-3 实质性程序
  • 4、 23-4 例题
  
  

  第25课节     第二十四章 货币资金循环

  • 1、 24-1 业务活动和内部控制-上
  • 2、 24-2 业务活动和内部控制-下
  • 3、 24-3 实质性程序-上
  • 4、 24-4 实质性程序-下
  • 5、 24-5 例题
  
  

  第26课节    第二十五章 与治理层的沟通

  • 1、 25-1 沟通、CPA的目标
  • 2、 25-2 与治理层的下设组织沟通
  • 3、 25-3 沟通的事项
  • 4、 25-4 沟通的确立、形式
  • 5、 25-5 沟通的时间安排、充分性及审计工作底稿
  
  

  第27课节    第二十六章 通报内控缺陷

  • 1、 26-1 内部控制缺陷
  • 2、 26-2 通报的方式和时间、其他内部控制缺陷
  
  

  第28课节    第二十七章 前后任沟通

  • 1、 27-1 前任注册会计师
  • 2、 27-2 后任注册会计师、CPA的目标
  • 3、 27-3 沟通的前提、内容；前任CPA答复
  • 4、 27-4 接受委托后的沟通
  • 5、 27-5 发现前任注册会计师审计的财务报表可能存在重大错报时的处理、保密义务和工作底稿
  
  

  第29课节    第二十八章 利用内审的工作

  • 1、 28-1 内审相关概念
  • 2、 28-2 评价是否能够利用内审工作实现审计目的
  • 3、 28-3 利用内审工作
  • 4、 28-4 利用内部审计工作
  • 5、 28-5 确定是否利用、在哪些领域利用以及在多大程度上利用内部审计人员提供直接协助
  • 6、 28-6 利用内部审计人员提供直接协助
  
  

  第30课节    第二十九章 利用专家的工作

  • 1、 29-1 专家的相关概念
  • 2、 29-2 确定是否利用专家的工作
  • 3、 29-3 审计程序的性质、时间安排和范围
  • 4、 29-4 专家的胜任能力、专业素质和客观性
  • 5、 29-5 了解专家的专长领域以及专家达成一致意见
  • 6、 29-6 专家工作
  • 7、 29-7 在审计报告中提及专家，并不减轻CPA的审计责任
  
  

  第31课节     第三十章 期后事项

  • 1、 30-1 基本概念
  • 2、 30-2 财务报表日至审计报告日之间发生的事项（第一时段）
  • 3、 30-3 注册会计师在审计报告日后至财务报表报出日前知悉的事实（第二时段）
  • 4、 30-4 注册会计师在财务报表报出日前知悉的事实（第三时段）
  
  

  第32课节    第三十一章 书面声明

  • 1、 31-1 基本概念
  • 2、 31-2 提供书面声明的管理层、针对管理层责任的书面声明
  • 3、 31-3 其他书面声明
  • 4、31-4 书面声明的日期、涵盖的期间和形式
  • 5、 31-5 对书面声明可靠性的疑虑以及管理层不提供要求的书面声明
  
  

  第33课节    第三十二章 工作底稿

  • 1、 32-1 基本概念
  • 2、 32-2 记录实施的审计程序、获取的审计证据
  • 3、 32-3 工作底稿
  
  

  第34课节    第三十三章 内控审计

  • 1、 33-1 基本概念、签订业务约定书
  • 2、 33-2 计划审计工作
  • 3、 33-3 实施审计工作(1)
  • 4、 33-4 实施审计工作(2)
  • 5、 33-5 实施审计工作(3)
  • 6、 33-6 实施审计工作(4)
  • 7、 33-7 连续审计时的特殊考虑阿
  • 8、 33-8 集团审计的特殊考虑
  • 9、 33-9 控制缺陷评价
  • 10、 33-10 完成审计工作
  • 11、 33-11 基本要求
  • 12、 33-12 出具审计报告
  
  

  第35课节    第三十四章 质量管理

  • 1、 34-1 对财务报表审计实施的质量管理
  • 2、 34-2 业务质量管理(1)
  • 3、 34-3 业务质量管理(2)
  • 4、 34-4 业务质量管理(3)
  • 5、 34-5 项目质量复核
  
  

  第36课节    第三十五章 职业道德

  • 1、 35-1 六项基本原则&概念框架
  • 2、 35-2 独立性问题的处理框架
  • 3、 35-3 利益冲突、专业服务委托、第二意见、收费、利益诱惑、保管客户资产、应对违反法律法规行
  • 4、 35-4 收费、薪酬和业绩评价政策、礼品和款待、诉讼或诉讼威胁
  • 5、 35-5 经济利益
  • 6、 35-6 贷款和担保、商业关系
  • 7、 35-7 家庭和私人关系、团队成员
  • 8、 35-8 与审计客户发生雇佣关系、临时借出员工、与客户长期存在业务关系
  • 9、 35-9 为审计客户提供非鉴证服务
  • 10、 35-10 练习题